第一、审查客户往来对账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。
第二、余额核对。在客户往来对账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。
第三、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。
我们都知道,客户往来对账是最基本也是最重要的企业财务管理体系之一,如果做不好企业与客户之间的往来对账工作的话,肯定对企业未来发展造成很大的影响。当然了,如果有企业系智能对账收款服务全面助力供应商对账,则可以更好的解决企业财务管理问题,让企业获得更好的发展。